Los principios fundamentales del derecho tributario internacional son aquellos en los cuales el Estado reconoce por medio de sus ordenamientos los que pueden ser elevados a la fuente del Derecho Internacional Público (DIP), desde su origen, o bien, aquellos contenidos en los ordenamientos jurídicos nacionales, cuyas sedes jurisdiccionales se aplican a la fuente de ese derecho. Tradicionalmente se conocen dos tipos del derecho tributario internacional que son comunes, y que son los que sientan las bases de muchos sistemas tributarios nacionales. Se conocen como: principio de residencia y el principio de la fuente. De manera alternativa un principio se puede aplicar a todos los contribuyentes de forma individual, sobre todo en el caso de las rentas del trabajo. Y el principio de la fuente se aplica sólo a los contribuyentes contributivos. Por otra parte es importante señalar, que los principios constitucionales son los que señala la Constitución, los cuales son aplicables al ordenamiento jurídico que se encuentra incluido en el campo tributario.
Los principios fundamentales de la tributación internacional se describen como: El régimen tributario que rige los principios de generalidad, eficiencia, progresividad, simplicidad administrativa, transparencia, equidad, irretroactividad y suficiencia recaudatoria, priorizando para ello los impuestos directos y progresivos conocer más. Ahora bien, estos principios son los que regulan los valores que permiten al Estado y a los individuos que se puedan relacionar solidariamente para cubrir los servicios básicos que son innecesarios.
Tipos del derecho tributario internacional
Son subsistemas legales que coexisten y que se encuentran previstos en la Constitución, con el sistema de fuentes, en donde se fundamentan e integran, con la peculiaridad de que el derecho tributario solo se refiere al tributo y a todas aquellas relaciones complejas que aparecen de su aplicación.
Las fuentes del derecho tributario son:
- Las disposiciones señaladas en la Constitución.
- Los tratados, acuerdos o convenios internacionales.
- Lo cual indica que la fuente del tributo viene siendo la actividad gravada por el Legislador, por medio de la cual se acuerdan objetos y hechos que son imponibles, es decir, como si se tomara la actividad industrial como la fuente del tributo para obtener la producción, la compraventa y distribución.
Los principios fiscales
Los principios fiscales están contemplados en la Constitución, los cuales se aplican al ordenamiento jurídico incluido el ámbito tributario, en donde los principios fiscales son los de la legalidad y el de seguridad jurídica. Se conocen como principios impositivos todas las directrices que se ajustan al sistema tributario para lograr alcanzar los valores de justicia, que cumplan con todos los requisitos de la racionalidad económica y que acepte los mandatos impuestos por la Constitución Nacional.
Tipos de principios impositivos
Los principios impositivos son los que se aplican al momento de obtener una cuota que hay que pagar por un determinado impuesto. En el impuesto de valor añadido se encuentran tres tipos de impuestos: el general, el reducido y el superreducido. También se conoce como principio de la generalidad el que exige la participación de las personas físicas y jurídicas en el financiamiento del gasto público.
Qué son los valores impositivos
También conocidos como valores de los impuestos, los cuales se definen como el porcentaje del importe imponible fijo por cada unidad de medida por cliente y artículo o de un grupo que se identifica por un código de categoría. Se resume que los tipos impositivos es la cifra, porcentaje o coeficiente que se aplica a la base liquidable para obtener un resultado de la cuota íntegra. Por otra parte, los principios de imposición son los que están relacionados con el conjunto de criterios, en donde los gobiernos deciden sobre las combinaciones que son apropiadas de varios tipos de impuestos y las medidas en que los impuestos cumplen estos principios.
El Derecho Tributario Internacional
El derecho tributario internacional es el que se encuentra relacionado con el conjunto de leyes, acuerdos y regulaciones fiscales que tienen como fin la recaudación de los impuestos a nivel internacional. Son los que determinan en esencia, el cómo y cuándo los gobiernos pueden gravar las diferentes actividades económicas que cruzan las fronteras nacionales, abriendo espacios para la comercialización de productos.
